Of je nu zorgondernemer, bestuurder, manager bent of op een andere manier werkzaam bij een zorgorganisatie: deze drie financiële overzichten moet je kennen om meer grip te krijgen op de financiële gezondheid van je praktijk of organisatie.
We hebben het over de Winst- & Verliesrekening, de Balans en het Kasstroomoverzicht. Hieronder leggen we uit wat ze betekenen, hoe ze met elkaar samenhangen en welke inzichten ze bieden voor jouw zorgonderneming.
Winst- & Verliesrekening in de zorg
De Winst- & Verliesrekening geeft inzicht in de winstgevendheid van een bedrijf over een gegeven perioden. Waarbij de kosten worden afgetrokken van de opbrengsten om tot het resultaat te komen. Zorgdeclaraties worden vaak met terugwerkende kracht ingediend, waardoor bij het bepalen van de opbrengsten goed gekeken moet worden wanneer de zorg daadwerkelijk geleverd is. Datzelfde geldt voor kosten: ze moeten worden toegewezen aan de juiste periode. Alleen dan kun je de winstgevendheid betrouwbaar vaststellen.
De Balans uitgelegd voor zorgondernemers
De Balans is een momentopname van de financiële positie van een zorgorganisatie: wat een bedrijf bezit en wat het verschuldigd is. Zoals de naam al zegt moeten deze twee altijd in balans zijn. De volgende vergelijking laat dat zien:
Activa = Eigen vermogen + Passiva
De Balans wordt verdeeld in twee zijden:
- Activazijde: de bezittingen van een bedrijf opgebouwd uit de vaste activa, vlottende activa en liquide middelen.
- Passivazijde: opgebouwd uit het eigen vermogen (het verschil tussen je bezittingen en schulden) en natuurlijk de passiva zelf. Die zijn opgebouwd uit de langlopende en kortlopende schulden.
Voorbeelden hiervan zijn debiteuren (activa), zoals een zorgverzekeraar van wie je nog geld moet krijgen. Daarnaast crediteuren (passiva), bijvoorbeeld de factuur voor de huur die je nog moet betalen.
Het kasstroomoverzicht: grip op je liquiditeit
Het kasstroomoverzicht laat zien hoeveel geld er daadwerkelijk binnenkomt en uitgaat. Dit verschilt vaak van de opbrengsten in de Winst- en Verliesrekening, omdat zorgverzekeraars vertraagd betalen en cliënten soms helemaal niet. Met name in de zorg zit er veel vertraging tussen de prestatie en de uitbetaling ervan, waardoor een kasstroomoverzicht een vertekend beeld laat zien.
Omdat het zich richt op de feitelijke geldstromen, laat het zien of een organisatie in staat is om aan verplichtingen te voldoen, zoals het uitbetalen van personeel. Het kan dus gebeuren dat een bedrijf winst maakt, maar toch failliet gaat door een tekort aan liquide middelen. Bij zorgaanbieders zijn de inkomsten vaak minder afhankelijk van de dagelijkse bedrijfsvoering, maar meer van de afspraken die gemaakt zijn met zorgverzekeraars of gemeenten. Hierdoor is er vaak meer nadruk op sturing van de productie en kostenbeheersing. Een liquiditeitsprognose is een mooi alternatief, hierbij kijk je vooruit en houd je rekening met deze vertraging op de betalingen. Hierdoor heb je een duidelijk overzicht waar eventuele knelpunten zitten, of juist voldoende ruimte is voor investeringen en groei.
Het verband tussen de drie financiële overzichten
Uit de Winst- en Verliesrekening komt een bepaalde winst of verlies tot stand. Dit resultaat vind je terug op de Balans onder het Eigen vermogen.
Het verband tussen de Balans en het Kasstroomoverzicht is dat de netto kasstroom over een bepaalde periode gelijk is aan de verandering van de liquide middelen in diezelfde periode. Daarnaast begint het Kasstroomoverzicht vaak met de nettowinst uit de Winst- & Verliesrekening.
Praktisch voor zorgondernemers
Wil je weten hoe jij als zorgondernemer meer inzichten verkrijgt uit deze financiële overzichten? Neem dan een kijkje op onze website of neem contact op met Bas.
